¿Qué es RESICO y cómo saber si me conviene en 2026?
El Régimen Simplificado de Confianza puede ahorrarte hasta 25% en ISR comparado con el régimen general. Acá tienes los requisitos exactos del 2026, las tasas vigentes, y cuándo conviene cambiarse.
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es el régimen fiscal que introdujo el SAT en 2022 para personas físicas y morales con ingresos pequeños o medianos. La idea: pagas ISR sobre ingresos cobrados con una tasa reducida, sin papeleo de contabilidad electrónica completa.
Para una taquería, un consultor independiente, una tienda de barrio o cualquier pyme que factura menos de $3.5M al año, RESICO típicamente significa pagar entre 1% y 2.5% de ISR sobre lo que cobras — en lugar del 30% del régimen general.
Si eres persona física y vendes menos de $3.5M al año, RESICO casi siempre conviene. Si rebasas ese tope o tienes muchos gastos deducibles grandes, hay que comparar.
Requisitos RESICO Persona Física en 2026
- Ingresos anuales menores a $3,500,000 MXN en el año anterior (mismos topes que 2024 y 2025, no se actualizaron en 2026).
- Estar inscrito en el RFC y tener e.firma vigente.
- Emitir CFDI por cada venta (incluso de público en general puedes emitir CFDI global).
- Tener Buzón Tributario activo.
- No estar en lista negra del 69-B del CFF (operaciones simuladas).
- Estar al corriente con declaraciones anteriores.
Tasas ISR RESICO 2026 (personas físicas)
El ISR se calcula directamente sobre los ingresos cobrados del mes (no sobre utilidades, no se restan gastos). La tasa depende del monto:
| Ingresos mensuales | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| Hasta $50,000 | 1.10% |
| Hasta $83,333 | 1.50% |
| Hasta $208,333 | 2.00% |
| Hasta $3,500,000 (anual) | 2.50% |
Estas tasas son la palanca principal del régimen. Comparadas con el régimen general (donde ISR llega al 30-35% sobre utilidades), el ahorro es brutal cuando tu margen es bueno.
Ejemplo real: taquería en Acapulco
Ingresos del mes: $180,000
Gastos deducibles del mes: $110,000 (insumos, renta, sueldos)
Utilidad real: $70,000
En RESICO: $180,000 × 2.00% = $3,600 de ISR
En régimen general: $70,000 × 30% = $21,000 de ISR (aprox)
Diferencia: Doña Martha ahorra $17,400 al mes en RESICO. Más de $200k al año.
Cuándo NO conviene RESICO
RESICO no siempre es la mejor opción. Estos son los casos donde el régimen general puede salir mejor:
- Margen muy bajo: si tus gastos son 90%+ de tus ingresos (negocios de reventa, distribuidoras), el régimen general te permite deducir y pagar sobre la utilidad real — más bajo que RESICO sobre ingreso bruto.
- Pérdidas fiscales acumuladas: el régimen general te permite amortizar pérdidas de años anteriores. RESICO no.
- Quieres acreditar IVA grande: si compras maquinaria, inventario fuerte, o servicios profesionales con IVA, el régimen general te deja jugar mejor con el IVA acreditable.
- Vendes activos fijos: RESICO no permite deducir el costo de venta de activos fijos. Si vendes un local o vehículo, vas a pagar ISR sobre el total cobrado.
RESICO Persona Moral (empresas)
Hay también RESICO para personas morales (S.A. de C.V., S. de R.L., etc.) con tope de ingresos anuales hasta $35,000,000 MXN. La tasa es la corporativa normal (30%), pero el beneficio es operativo:
- ISR sobre flujo (cobrado-pagado), no devengado
- Deducción inmediata 100% en activos fijos hasta $11M
- Contabilidad electrónica simplificada
Para una empresa que está creciendo y quiere reinvertir todo, RESICO PM da ventajas de timing y deducción inmediata muy fuertes.
Cómo darse de alta o cambiarse a RESICO
- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña/e.firma.
- Ve a Trámites → RFC → Aumento o Disminución de Obligaciones.
- Selecciona el régimen actual y agrega "Régimen Simplificado de Confianza" en la sección que aplique (PF o PM).
- Envía y guarda el acuse.
- El cambio aplica el mes siguiente. Tu primera declaración RESICO la presentas el día 17 del mes posterior.
Tienes hasta el 31 de enero de cada año para optar por RESICO sin penalidad. Si lo eliges fuera de ese plazo, aplica el mes siguiente pero pierdes facilidades del primer mes.
Errores comunes que sacan de RESICO
- No emitir CFDI: si SAT detecta ventas sin facturar (cruce con depósitos bancarios), te puede sacar del régimen.
- Sobrepasar el tope: si en un ejercicio facturas más de $3.5M (PF) o $35M (PM), automáticamente sales al año siguiente.
- No presentar declaraciones: 2 meses consecutivos sin declaración = baja del régimen.
- No estar al corriente: deudas con SAT o IMSS sin resolver pueden bloquearte el alta.
RESICO y el efectivo no declarado
Acá viene la parte importante para pymes que cobran mucho en efectivo: RESICO te conviene aún más si formalizas progresivamente tu efectivo. Si declaras $50,000 mensuales reales en lugar de $180,000 reales pero pagas solo 1.5%, es muy fácil que SAT te detecte por depósitos bancarios o por CFDIs que tus clientes B2B sí emiten contra tu RFC.
La estrategia inteligente: emitir un CFDI global público en general diario o semanal que cubra el efectivo. Pagas RESICO sobre el total, pero te quedas dentro del régimen, sin riesgo de auditoría, y construyes un historial real que después te sirve para crédito bancario, vender el negocio, o jubilarte.
¿Cuánto pagarías en RESICO este mes?
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