Cómo calcular IMSS e INFONAVIT patronal en 2026
Con la UMA en $117.31, calcular bien las cuotas obrero-patronales evita recargos del IMSS y el dolor de cabeza del SUA. Acá tienes las tasas exactas, la fórmula del SBC y un ejemplo con sueldo real.
El IMSS y el INFONAVIT son las dos cuotas obrero-patronales que todo patrón formal en México paga cada bimestre. Lo "obrero" lo retienes del sueldo del empleado, lo "patronal" lo aportas tú. Con las tasas de 2026 suman entre 20% y 26% del SBC del empleado, según el sueldo y tu prima de riesgo, y son la mayor sorpresa para el dueño primerizo que recién contrató a alguien.
La buena noticia: una vez que entiendes la fórmula, es matemática pura. Lo malo: son siete renglones del IMSS más el INFONAVIT y el Retiro, cada uno con su tasa, su tope, y su parte obrera y patronal. Por eso vamos paso a paso.
Para un sueldo de $8,000 al mes: patrón ~24% del SBC (IMSS + INFONAVIT), trabajador ~2.4%. El porcentaje del patrón baja conforme sube el sueldo, porque la cuota fija de enfermedad y maternidad es un monto fijo sobre la UMA, no un porcentaje. Se pagan vía SUA al banco antes del día 17 de cada mes (IMSS mensual) y antes del 17 de febrero/junio/agosto/octubre/diciembre (INFONAVIT bimestral).
Conceptos base: UMA y SBC
UMA 2026
La Unidad de Medida y Actualización es la referencia para todos los topes del IMSS. El INEGI la publicó en el Diario Oficial el 9 de enero de 2026 y rige del 1 de febrero de 2026 al 31 de enero de 2027:
- UMA diaria: $117.31
- UMA mensual: $3,566.22
- UMA anual: $42,794.64
SBC: Salario Base de Cotización
Es el sueldo diario integrado con todas las prestaciones. Se calcula así:
SBC = (Sueldo mensual / 30) × Factor de integración
El factor de integración depende de la antigüedad del trabajador:
- Hasta 1 año: 1.0452
- 2 años: 1.0493
- 3 años: 1.0534
- 4 años: 1.0575
- 5 años: 1.0616
El factor refleja aguinaldo (15 días/365) + vacaciones + prima vacacional (25% en 2024-2026). Cada año de antigüedad sube ~4 décimas porque las vacaciones aumentan según la LFT reformada 2023.
Tope del SBC
El SBC no puede ser mayor a 25 UMA diarias = $2,932.75. Si el sueldo del empleado da un SBC más alto, lo topas en $2,932.75. Esto es ventaja para sueldos altos.
Seguros del IMSS 2026 (todas las tasas)
Cada renglón tiene una parte patronal y una obrera. Aquí las tasas vigentes:
| Ramo | Patrón | Trabajador | Total |
|---|---|---|---|
| Enfermedad y maternidad (cuota fija) | 20.40% UMA | — | 20.40% UMA |
| Enfermedad y maternidad (excedente >3 UMA) | 1.10% | 0.40% | 1.50% |
| Enfermedad y maternidad (prestaciones en dinero) | 0.70% | 0.25% | 0.95% |
| Gastos médicos pensionados | 1.05% | 0.375% | 1.425% |
| Invalidez y vida | 1.75% | 0.625% | 2.375% |
| Cesantía y vejez | 3.150% | 1.125% | 4.275% |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00% | — | 1.00% |
| Riesgo de trabajo (variable) | 0.5% a 7% | — | según prima |
La reforma de pensiones puso la cuota patronal de cesantía y vejez en una escala que sube con el salario base de cotización. El 3.150% de la tabla es el renglón más bajo, el que aplica a quien cotiza sobre una UMA. Arriba de ese nivel la cuota es mayor, y el costo real del trabajador también. Confirma el renglón que te toca en la tabla del decreto antes de presupuestar.
La prima de riesgo cambia cada año según los accidentes que tuviste. A una empresa nueva el IMSS le asigna la prima media de la clase de riesgo que le corresponda por su actividad, y esa clase la confirmas al darte de alta. Una oficina paga poco, una constructora paga mucho más. El ejemplo de abajo usa 0.50% solo para que la suma cierre.
INFONAVIT
Aporte fijo del patrón: 5% del SBC del empleado. Sin parte obrera. Tope: el mismo del IMSS ($2,932.75 diario en 2026).
Si el empleado tiene un crédito INFONAVIT activo, te llegará un aviso de retención adicional. Lo descuentas del sueldo y lo pagas junto con la cuota.
Retiro (RCV/SAR)
- Retiro: 2% del SBC, todo patrón.
- Cesantía y vejez: ya está incluido en la tabla IMSS arriba.
Ejemplo completo: cajera Pedro $8,000/mes
Sueldo mensual: $8,000
Sueldo diario: $8,000 / 30 = $266.67
SBC: $266.67 × 1.0452 = $278.72
SBC mensual (×30): $8,361.60
Cuotas patronales mensuales aproximadas:
- EyM cuota fija: 20.40% × $3,566.22 = $727.51
- EyM excedente (SBC > 3 UMA): no aplica (SBC diario $278.72 está bajo 3 UMA $351.93)
- EyM prestaciones en dinero: 0.70% × $8,361.60 = $58.53
- Gastos médicos pensionados: 1.05% × $8,361.60 = $87.80
- Invalidez y vida: 1.75% × $8,361.60 = $146.33
- Cesantía y vejez: 3.15% × $8,361.60 = $263.39
- Guarderías: 1.00% × $8,361.60 = $83.62
- Riesgo de trabajo (0.50% de ejemplo): $41.81
- Retiro: 2.00% × $8,361.60 = $167.23
- INFONAVIT: 5.00% × $8,361.60 = $418.08
Total cuotas patronales: $1,994.29 al mes
Equivale a 24.9% adicional sobre el sueldo de Pedro. La prima de riesgo del ejemplo es genérica: la tuya te la asigna el IMSS según tu clase y tu siniestralidad, así que ese renglón cambia.
Cuotas obreras (lo que retienes a Pedro)
- EyM excedente trabajador: 0.40% × $8,361.60 = no aplica (SBC bajo 3 UMA)
- EyM prestaciones en dinero: 0.25% × $8,361.60 = $20.90
- Gastos médicos pensionados: 0.375% × $8,361.60 = $31.36
- Invalidez y vida: 0.625% × $8,361.60 = $52.26
- Cesantía y vejez: 1.125% × $8,361.60 = $94.07
Total retenido del sueldo: $198.59
+ ISR según tabla (aprox $300-400 para este rango)
Pedro recibe en mano aproximadamente $7,400-7,500 después de retenciones.
Cómo y cuándo pagar
SUA (Sistema Único de Autodeterminación)
Programa oficial del IMSS donde capturas a tus empleados, sus SBC, días trabajados, e incidencias (faltas, incapacidades). Genera el archivo de pago para llevar al banco o pagar en línea.
- Descarga SUA desde imss.gob.mx (Windows, gratis).
- Registra tu empresa, NRP (Número de Registro Patronal) y empleados.
- Captura movimientos del mes (altas, bajas, faltas).
- Genera línea de captura.
- Paga en BBVA, Santander, Citibanamex, Banorte u otro banco autorizado, o por SPEI.
Fechas límite 2026
- IMSS mensual: día 17 del mes siguiente.
- INFONAVIT bimestral: 17 de febrero (Nov-Dic), 17 de abril (Ene-Feb), 17 de junio, agosto, octubre, diciembre.
- Si el 17 cae en fin de semana, vence el siguiente hábil.
El IMSS cobra recargos del 1.13% mensual + actualización + multa por presentación tardía (de 1 a 25 UMA por empleado). Pagar tarde 1 mes puede costarte 10x más que la propia cuota.
Errores típicos del patrón primerizo
- Olvidar dar de alta al empleado el primer día: debe ser ANTES de su primer turno. Si SAT/IMSS te audita y trabajó sin estar de alta, multas de hasta $35,000.
- Calcular SBC sin factor de integración: usar solo el sueldo diario subestima la cuota y al final pagas diferencias con recargos.
- No dar bajas al despedir: sigues acumulando obligaciones y deudas con IMSS aunque el empleado ya no trabaje.
- Confundir prima de riesgo: seguir usando 0.54750% cuando ya te subió la prima por accidentes del año anterior. SUA te avisa pero hay que actualizar manualmente.
- No pagar INFONAVIT bimestralmente: es bimestre, no mes. Mucha gente paga solo IMSS y se olvida del INFONAVIT.
Atajo: calcular nómina con la app
Si solo tienes 1-5 empleados, hacer estos cálculos a mano cada mes es una pérdida de tiempo. micfoai te calcula IMSS + INFONAVIT + ISR + Retiro automáticamente con las tablas 2026 vigentes, te genera el recibo de nómina timbrable, y te recuerda las fechas de pago. Solo capturas sueldos.
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