Cómo calcular IMSS e INFONAVIT patronal en 2026
Con la UMA en $113.14, calcular bien las cuotas obrero-patronales evita recargos del IMSS y el dolor de cabeza del SUA. Acá tienes las tasas exactas, la fórmula del SBC y un ejemplo con sueldo real.
El IMSS y el INFONAVIT son las dos cuotas obrero-patronales que todo patrón formal en México paga cada bimestre. Lo "obrero" lo retienes del sueldo del empleado, lo "patronal" lo aportas tú. Suman aproximadamente 30-40% del SBC del empleado, y son la mayor sorpresa para el dueño primerizo que recién contrató a alguien.
La buena noticia: una vez que entiendes la fórmula, es matemática pura. Lo malo: la fórmula tiene 5 ramos del IMSS + 2 del INFONAVIT + 2 del Retiro, cada uno con su tasa, su tope, y su parte obrera/patronal. Por eso vamos paso a paso.
Patrón: ~28% del SBC. Trabajador: ~3% del SBC. Total cuotas: ~31% del SBC. Se pagan vía SUA al banco antes del día 17 de cada mes (IMSS mensual) y antes del 17 de febrero/junio/agosto/octubre/diciembre (INFONAVIT bimestral).
Conceptos base: UMA y SBC
UMA 2026
La Unidad de Medida y Actualización es la referencia para todos los topes del IMSS. Vigente desde el 1 de febrero de 2026:
- UMA diaria: $113.14
- UMA mensual: $3,439.46
- UMA anual: $41,273.52
SBC: Salario Base de Cotización
Es el sueldo diario integrado con todas las prestaciones. Se calcula así:
SBC = (Sueldo mensual / 30) × Factor de integración
El factor de integración depende de la antigüedad del trabajador:
- Hasta 1 año: 1.0452
- 2 años: 1.0493
- 3 años: 1.0534
- 4 años: 1.0575
- 5 años: 1.0616
El factor refleja aguinaldo (15 días/365) + vacaciones + prima vacacional (25% en 2024-2026). Cada año de antigüedad sube ~4 décimas porque las vacaciones aumentan según la LFT reformada 2023.
Tope del SBC
El SBC no puede ser mayor a 25 UMA diarias = $2,828.50. Si el sueldo del empleado da un SBC más alto, lo topas en $2,828.50. Esto es ventaja para sueldos altos.
Ramos del IMSS 2026 (todas las tasas)
El IMSS se compone de 5 ramos. Cada uno tiene una parte patronal y una obrera. Aquí las tasas vigentes:
| Ramo | Patrón | Trabajador | Total |
|---|---|---|---|
| Enfermedad y maternidad (cuota fija) | 20.40% UMA | — | 20.40% UMA |
| Enfermedad y maternidad (excedente >3 UMA) | 1.10% | 0.40% | 1.50% |
| Gastos médicos pensionados | 1.05% | 0.375% | 1.425% |
| Invalidez y vida | 1.75% | 0.625% | 2.375% |
| Cesantía y vejez | 3.150% | 1.125% | 4.275% |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00% | — | 1.00% |
| Riesgo de trabajo (variable) | 0.5% a 7% | — | según prima |
La prima de riesgo cambia cada año según los accidentes que tuviste. Empresas nuevas empiezan en la prima media de su clase (típicamente 0.54750%). Una oficina paga poco, una constructora paga más.
INFONAVIT
Aporte fijo del patrón: 5% del SBC del empleado. Sin parte obrera. Tope: el mismo del IMSS ($2,828.50 diario en 2026).
Si el empleado tiene un crédito INFONAVIT activo, te llegará un aviso de retención adicional. Lo descuentas del sueldo y lo pagas junto con la cuota.
Retiro (RCV/SAR)
- Retiro: 2% del SBC, todo patrón.
- Cesantía y vejez: ya está incluido en la tabla IMSS arriba.
Ejemplo completo: cajera Pedro $8,000/mes
Sueldo mensual: $8,000
Sueldo diario: $8,000 / 30 = $266.67
SBC: $266.67 × 1.0452 = $278.72
SBC mensual (×30): $8,361.60
Cuotas patronales mensuales aproximadas:
- EyM cuota fija: 20.40% × $3,439.46 = $701.65
- EyM excedente (SBC > 3 UMA): no aplica (SBC diario $278.72 está bajo 3 UMA $339.42)
- Gastos médicos pensionados: 1.05% × $8,361.60 = $87.80
- Invalidez y vida: 1.75% × $8,361.60 = $146.33
- Cesantía y vejez: 3.15% × $8,361.60 = $263.39
- Guarderías: 1.00% × $8,361.60 = $83.62
- Riesgo trabajo (0.54750%): $45.78
- Retiro: 2.00% × $8,361.60 = $167.23
- INFONAVIT: 5.00% × $8,361.60 = $418.08
Total cuotas patronales: $1,913.88 al mes
Equivale a 23.9% adicional sobre el sueldo de Pedro.
Cuotas obreras (lo que retienes a Pedro)
- EyM excedente trabajador: 0.40% × $8,361.60 = no aplica (SBC bajo 3 UMA)
- Gastos médicos pensionados: 0.375% × $8,361.60 = $31.36
- Invalidez y vida: 0.625% × $8,361.60 = $52.26
- Cesantía y vejez: 1.125% × $8,361.60 = $94.07
Total retenido del sueldo: $177.69
+ ISR según tabla (aprox $300-400 para este rango)
Pedro recibe en mano aproximadamente $7,400-7,500 después de retenciones.
Cómo y cuándo pagar
SUA (Sistema Único de Autodeterminación)
Programa oficial del IMSS donde capturas a tus empleados, sus SBC, días trabajados, e incidencias (faltas, incapacidades). Genera el archivo de pago para llevar al banco o pagar en línea.
- Descarga SUA desde imss.gob.mx (Windows, gratis).
- Registra tu empresa, NRP (Número de Registro Patronal) y empleados.
- Captura movimientos del mes (altas, bajas, faltas).
- Genera línea de captura.
- Paga en BBVA, Santander, Citibanamex, Banorte u otro banco autorizado, o por SPEI.
Fechas límite 2026
- IMSS mensual: día 17 del mes siguiente.
- INFONAVIT bimestral: 17 de febrero (Nov-Dic), 17 de abril (Ene-Feb), 17 de junio, agosto, octubre, diciembre.
- Si el 17 cae en fin de semana, vence el siguiente hábil.
El IMSS cobra recargos del 1.13% mensual + actualización + multa por presentación tardía (de 1 a 25 UMA por empleado). Pagar tarde 1 mes puede costarte 10x más que la propia cuota.
Errores típicos del patrón primerizo
- Olvidar dar de alta al empleado el primer día: debe ser ANTES de su primer turno. Si SAT/IMSS te audita y trabajó sin estar de alta, multas de hasta $35,000.
- Calcular SBC sin factor de integración: usar solo el sueldo diario subestima la cuota y al final pagas diferencias con recargos.
- No dar bajas al despedir: sigues acumulando obligaciones y deudas con IMSS aunque el empleado ya no trabaje.
- Confundir prima de riesgo: seguir usando 0.54750% cuando ya te subió la prima por accidentes del año anterior. SUA te avisa pero hay que actualizar manualmente.
- No pagar INFONAVIT bimestralmente: es bimestre, no mes. Mucha gente paga solo IMSS y se olvida del INFONAVIT.
Atajo: calcular nómina con la app
Si solo tienes 1-5 empleados, hacer estos cálculos a mano cada mes es una pérdida de tiempo. micfoai te calcula IMSS + INFONAVIT + ISR + Retiro automáticamente con las tablas 2026 vigentes, te genera el recibo de nómina timbrable, y te recuerda las fechas de pago. Solo capturas sueldos.
Calcula tu nómina automática
Captura empleados una vez, micfoai te genera IMSS, INFONAVIT, ISR y recibo timbrable cada mes.
Probar gratis 14 días →